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首次置业优惠- 2019 财政预算新政策

刚刚出炉的2019 财政预算案发布了诸多帮助中产置业，购买可负担房屋方面的政策。让我们率先解读其中对房屋方面的相关政策。

  • 在首次置业买家奖励 (首次买房优惠政策)

为了帮助首次置业者获得贷款，并降低每月还本付息。联邦政府将拨款12.5亿元，由CMHC （Canada Mortgage and Housing Corporation） 向符合资格的首次购房者提供帮助 （shared equity mortgage）。 符合资格的首次购房者支付最低的首付要求后， 可向CMHC申请二手房价5%，新房10%的无息贷款用于降低购房人向银行申请的贷款和利息支出。申请人家庭收入不能超过120,000, 所申请的贷款不能超过收入4倍。该贷款无需每月偿还，可在房屋出售时还清。

举例：小王打算购买Ajax价值400,000的新建公寓。 由于该公寓是新建房屋，小王可申请10% （即40,000 shared equity mortgage）。小王的首付是房价5% （2万），他在shared equity mortgage里借到4万， 这样他只需要向银行借 $340,000. 每月只需还银行贷款，不需要还shared equity mortgage 的本金利息。小王只需要在房屋卖出后偿还贷款40,000.

该政策稍后会有完整的标准认定符合资格的申请人，以及对房屋价格的限制。

  • HBP (置业计划) –首次买房提取最高额度由25，000 提高到35， HBP是RRSP（注册养老金）项目中的一个为首次置业者而设的优惠项目。2019年3月19日后，购房者可从RRSP 中取出35，000 用于购房，无需缴税。该款项于此后15年内分期还入RRSP 账户，或者纳入当你收入。
  • HBP延申；如果你已经拥有住房，但是由于婚姻状况改变，例如离婚，分居，而需要购房，也可以使用HBP。但是不可超过35，000最高额度。
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新注册GST / HST账号 – 千万不要错过您公司的退税 (“ITC”)

对于连续4季度. 总销售额小于 30,000 的小企业，初创公司来说，GST/HST 账号是可以有选择的注册的。, 如果您选择不注册GST / HST账户, 并成为一个小供货商，您不需要在销售时附带征收货劳税。同时也无法抵扣支出中的货劳税（ITC)..

当你的总收入从应税销售额超过 $30,000 在过去连续四个日历季度, 你必须为GST / HST注册. 当您注册, GST/HST 账户后。每笔销售必须向客户收取GST/HST., 而在生意支出中付出的GST/HST，也可申报在所收取的GST/HST中抵扣回来。.

那么，您在账号注册前所付出的GST/HST该怎么办呢？例如您购买了一台3万元的设备或者进了一批货？? 您还能把注册前的税款也拿回来吗？? 答案取决于你的支出的类型.

如果您注册前购买的是设备，商用物业, 以及库存，. 例如：, 您在2018年11月购买了价值 $10,000 金额的库存， 1 2018, 该库存在注册日还有 $4,000 余额. 您可以抵扣的ITC就是现有库存 $4,000 的13%（安省）或者5%（BC)..

另外, 预付费用的GST / HST也可抵扣，如预付租金. 例如：, 你2月1日注册了GST / HST账户，但是您在 1 2019, 已经在支付一月到3月，一个季度的房租 1 2019. 您可以抵扣二月，三月房租内的GST/HST部分。. 然而, 你不能抵扣一月份租金的ITC和任何注册前的公司经常项目下支出，例如 1 2019, 房租，以及水电费，办公用品等。.

最后，在注册前已付的预付款，, 资本项下支出和库存，包含其中的GST/HST, 您都可以拿回。计算方式是按你注册之日起，以市场价值. 乘以您所在省份的GST/HST税率。但你不能抵扣注册前支付经常项目下开支，如电话费和租金等运营开支.

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修改GST / HST报表- 如何拿回漏报的GST/HST (“ITC”)

私营小企业主身兼多职. 特别是在创业初期。, 你在白天忙于公司业务，同时，还要身兼报账和会计记录. 丢失或乱放的发票和收据经常发生。. 当您在提交GST / HST申报后，发现之前丢失的单据后怎么办？?

你大概已经知道购买的商品和服务中支付的GST/HST,可以抵扣收入中GST/HST。 (“ITC”). 缺少收据意味着你必须付出额外. 如果这种情况适用于你, 你并不需要调整之前的申请回归. 你可以要求限定的时间内未来GST / HST返回先前无人认领的ITC.

 

对大多数中小型企业，, 追溯回遗漏申报的ITC 退税的时间限制是申报日期的四年内。.

例如：, ABC公司. (CCPC) 是GST/HST季度申报者，但是公司漏申报了价值为 $1,300 的ITC, 该司申报期间是10月 1 〜十二月 31 2018. ABC可以选择在2020年12月结束的任何GST / HST回报这个遗漏的ITC 31, 2022. 追溯的最后一期是十月 1 〜十二月 31 2022 最晚提交日为 31 2023.

对于上市金融机构和企业，年销售额超过 $6 百万, 追溯ITC为两年.

记住您必须保持你的发票和收据，以支持您的ITC追溯。. 如果您在购货时支付了GST / HST, 你应该确保供应商的发票包括HST号, 税率和总金额.

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加拿大公司税务GST/HST申报- 支出忘了申报怎么办？

在加拿大经营小生意不容易。创业初期凡事亲力亲为，常常把收到的进货发票收据胡乱一放，一到年关便找不到了。丢失票据照成的较大损失就是购货中的HST无法抵扣。如果在公司GST/HST报表申报过后才找到这些单据，还是能在之后申报中扣回这部分税。

通常的做法就是，在发票所属申报期限后4年内申报就可以了。不需要修改已经发出的报表。

举例： A公司2018年12月1日购买商品11300元（含HST1300），但是由于发票丢失，而没有计入抵扣HST报表。A公司可以在2022年12月31号前把这笔税扣回来。公司需要把发票保存好备查。

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最新 2018 安省经济前景和财政回顾

  • 低收入个人和家庭的免税额 (LIFT)

低收入个人和家庭的免税额是安大略省新增税收抵免，该抵免可用于抵销应付安大略省个人所得税. 在 2019 如果您居住在安省并有就业收入，那您就有机会享有“LIFT”。“LIFT” 的计算方式是：个人 $850 或者 5.05% 乘于您的就业收入，取低值。或者家庭 $1,700 。. 这个免税额度在个人收入达到 30,000 。当家庭收入达到 60,000 时，开始以10%的速度递减。.

免税额以 10% 的速度递减，当个人收入超过 $30,000 。当家庭收入达到 $60,000 时，开始以10%的速度递减。. 免税额将递减为零，如果个人收入超过 $38,500 或者家庭收入超过 $68,500.

“LIFT"免税额度仅限于有工作收入的安大略省居民, 但是如果您没有工作收入，并在监狱中超过六个月，这个免税额将不适用于您。.

对于加拿大服军役人员的物业税豁免。

安大略政府由加拿大皇家军团的安大略分公司自用物业提供物业税豁免, 在开始 2019.

 

商业用途

  • 取消了须提前四天的通知员工关于更改工作安排的要求。;
  • 消除3天病假, 2天丧假, 和每年三次的家庭事假。.
  • 废除了兼职全职同工同酬，平等的工作的规定。.
  • 安大略雇主必须支付健康税，如果其年度工资总额的数额大于 450,000. 在 2019 这项豁免增加 490,000.
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2019 安省税务新政 – 解读2018年安省经济展望及财政回顾报告

2018 年 11 月15号，新任省长福特发表了其在任第一份经济展望及财务回顾报告。报告涵盖了多项税务减免以及经济刺激计划。

报告中最重要的与个人税务相关的减免莫过于 “ The Low-income Individuals and Families Tax (LIFT)”。这项2019年的个人税务减免计划给安省纳税人提供个人最高850，家庭最高1700的税务抵扣额度。LIFT是一项非现金的税金抵扣额度，只能用于抵扣个人的省税应缴金额不能退回现金。该抵扣额度是针对安省有工资收入的低收入人群。

其计算方式为首3万元工资收入以内的5.05%，最高不超过850。当纳税人收入超过3万，该抵扣额度递减10%。在收入超过38，500时，该抵扣额为零。

案例：

A君单身安省居民，2018年的工资收入为29，200（无EI, 投资收入）。A君2019年申报2018税时，其安省个人税为850.。由于A君每个月在雇主那里领取的支票是税后收入，A君不需要额外交税。但是在2019年，LIFT引入后，A君可以退回850元所得税预缴，因为LIFT计算方式是：29200 x 0.0505=$1460 或者 $850 取最低。A君用850抵扣其应缴的安省所得税，其雇主预缴部分可以退回。

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2018 安省经济前景和财政回顾- 税务更新

  • 低收入个人和家庭的免税额 (LIFT)

低收入个人和家庭的免税额是安大略省新增税收抵免，该抵免可用于抵销应付安大略省个人所得税. 在 2019 如果您居住在安省并有就业收入，那您就有机会享有“LIFT”。“LIFT” 的计算方式是：个人 $850 或者 5.05% 乘于您的就业收入，取低值。或者家庭 $1,700 。. 这个免税额度在个人收入达到 30,000 。当家庭收入达到 60,000 时，开始以10%的速度递减。.

免税额以 10% 的速度递减，当个人收入超过 $30,000 。当家庭收入达到 $60,000 时，开始以10%的速度递减。. 免税额将递减为零，如果个人收入超过 $38,500 或者家庭收入超过 $68,500.

电梯是不是为那些谁

安大略省的非居民

没有工作收入

在监狱里为半年以上，年内.

  • 取消了须提前四天的通知员工关于更改工作安排的要求。;
  • 消除3天病假, 2天丧假, 和每年三次的家庭事假。.
  • 安大略省的雇主必须支付雇主健康税, 当年度工资金额大于 $450,000. 在 2019 此豁免量增加至 $490,000.
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GST / HST非以营利为目的的组织

几乎每一个非以营利为目的组织 (NFP) 支付GST / HST对购买加拿大 (除了某些印第安人团体和组织). 有些NFP组织商品和服务收取费用, 而其他提供他们的服务和用品免费使用. 因此GST / HST规则如何适用于NFP组织是非常重要的, 因为一些组织对购买支付GST / HST的大量.

如果NFP组织收取的应税货物和服务的费用，如出售会员资格和教育研讨会, 他们是GST / HST注册, 该组织必须定期提交GST / HST返回报告GST / HST收集并要求ITC对GST / HST支付购买.

当NFP组织提供免税商品或服务，如医疗，儿童保健, 没有GST / HST将耗材收费. 如果NFP只提供在加拿大免税商品和服务, 他们不能注册GST / HST，没有ITC可以声称对GST / HST的采购支付. 除非NFP是本财年合格的非盈利性组织, 他们可以提交公共服务回扣 (PBS) 恢复 50% 的GST / HST支付购买. 要成为一个合格的非营利性组织, 至少 40% 它的总收入必须在本财年来自政府的资助.

如果物业服务用品免费提供, 他们被认为是免税货物和服务. 另外, 如果商品的销售是基金下雨的目的，而不是商业活动的常规课程, 和所有的销售人员都是志愿者, 销售是从GST / HST豁免. 该组织可以恢复 50% ITC的唯一，如果他们符合条件的非营利组织.

如果NFP组织提供联合应税和免税货物或服务, 他们必须收集GST / HST应税货物或服务, 没有GST / HST将在免税活动收费. 对于声称ITC, 该NFP组织可以要求信托公司对有关商业活动购买, 但他们不能要求信托公司对GST / HST支付或上免活动财产和支付服务, 除非他们有资格NFP组织, 谁可以恢复 50% ITC对从PSB退税免税活动.

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2018 联邦预算提案 - 税务更新

02月 2018, 联邦政府提供的 2018 联邦预算. 该计划介绍了税收一系列更新，包括被动投资收益和加拿大工人利益. 有 8 事情可能会影响您的个人和企业所得税纳税申报表.

个人纳税申报

  • CWB取代WITB

新的加拿大工人利益 (给) 将取代工作所得税优惠 (WITB). 该WITB是退税，高达 $1,894 对符合条件的工作低收入者. 在给, 最大的收益将增加至 $1922 定期CWB在 2018 。当家庭收入达到 $2,335 在 2019.

  • 医疗费用抵税

医疗费用税收抵免将允许动物受过专门训练，以协助精神损害医疗费. 合格的费用包括动物的成本维护和保养，如食品和兽医护理费用, 和在处理动物训练的个人成本.

  • 注册残疾人储蓄计划 (RDSP)

当前RDSP规则允许家庭成员 (父母, 配偶和同居伴侣) 要RDSP计划持有人. 此规则将在年底到期 2018, 和预算扩展到 2023.

  • 就业保险父母惠益分享

为期五个星期的就业保险父母惠益分享将会生效六月 2019. 父母双方可以同意分享这5周的育儿假, 而这样做的好处是附加到以前的 35 周父母补贴.

  • 学徒奖励津贴女性

当前学徒完成格兰特提供的一次性征税现金津贴 $2,000 一个注册学徒. 新基金将提供妇女 $3,000 每年 (取决于 2 年份), 如果他们完成了在男性主导的行业领域的学徒培训.

公司报税

  • 小企业扣除 (SBD)

加拿大控制的私人公司 (CCPC) 可享有SBD, 从而降低了公司税率 13.5% 在安大略省为先 500,000 获得了加拿大业务收入. 当业务收入大于SBD将减少 10 百万, 当到达完全消除 15 百万. 该建议改变规则来分享其中的关联组的收入相关的组内的SBD“调整后总投资收益”大于 $50,000. 当“调整后总投资收益达到 $150,000, 该SBD将减少到零. 新规则还覆盖连接组. 所述连接基团必须共享SBD, 当超过 90% 收入是从连接公司盈利.

  • 税分收入

该预算案提出修改，这将限制对家庭成员的收入分裂税收规则, 它被广泛应用于私人公司. 根据新的税收规则, 家庭成员谁没有为企业工作超过 20 每周课时会受到来自该公司的收入最高税率.

  • 在手退还股息税 (RDTOH)

关于RDTOH现有的规则是 38 1/3% 收到的股利和 20 2/3% 合计投资收益. 当CCPC支付股息, 该公司可以从RDTOH帐户要求返还. 该提案一般会允许权利要求RDTOH一个CCPC只支付非合格股息. 当CCPC支付股息资格, 它可以在支付要求返还上RDTOH (第四部分) 税符合条件的红利. 新RDTOH将符合条件的RDTOH及不符合资格RDTOH帐户下的新规则分开.